Решения для снижения трудозатрат

В программе реализованы решения, которые значительно сокращают трудозатраты бухгалтера на преобразование данных учета РСБУ в формат МСФО. Одно из таких решений - это автоматический расчет суммы резерва по сомнительным долгам на основе различных параметров, таких как оборачиваемость, срок просрочки, местоположение и класс надежности долга. Пользователь также может настраивать правила создания резерва для разных комбинаций этих параметров.

Поскольку МСФО не предусматривают конкретное понятие РБП, его необходимо распределить на расходы периода, авансы или нематериальные активы. Для упрощения этого процесса разработан специализированный документ, который помогает сократить затраты времени на данную операцию.

Поскольку стандарты МСФО не устанавливают формат регламентированных отчетов, в программе предусмотрен конструктор отчетных форм. Этот инструмент позволяет пользователям создавать отчетные формы в произвольном формате и настраивать правила заполнения этих форм с помощью конструктора формул.

В программном продукте предусмотрен специализированный документ для проверки соответствия плана и факта. Он позволяет проводить закрытие периода в МСФО раньше, чем в РСБУ, а также просматривать расхождения в отношении операций, проведенных после закрытия периода в МСФО, но до его закрытия в РСБУ.

Документ для реклассификации РБП в состав НМА

Данный документ позволяет восстановить расходы, связанные с разработкой программных продуктов, и капитализировать их в качестве нематериальных активов. Также он может использоваться для переклассификации строительных материалов в составе внеоборотных активов. Основное преимущество данного документа по сравнению с ручными операциями заключается в том, что он автоматически отслеживает ежемесячные изменения по реклассифицируемой статье и автоматически переносит их в состав внеоборотных активов.

Расчет резервов под снижение стоимости материалов

Программа "1С:Управление холдингом" автоматизирует расчет резервов по снижению стоимости материалов и резервов по сомнительным долгам с максимальной гибкостью, соответствуя требованиям стандартов IAS 2 и IAS 39. В настройках программы пользователь может задать различные критерии для создания резерва, такие как класс надежности контрагента, срок просрочки, коэффициент оборачиваемости задолженности и регион. Программа автоматически рассчитывает эти параметры для каждой позиции запасов и каждого договора с покупателями, а затем сравнивает их с заданными пользователем критериями резервирования. После этого программа автоматически формирует проводки для начисления, восстановления или списания резерва.

Обзор автоматических корректировок МСФО по внеоборотным активам

Подсистема параллельного учета ОС в «1С:Управление холдингом 8» позволяет автоматизировать параллельный учет ОС в соответствии с правилами МСФО. Когда количество инвентарных объектов исчисляется тысячами или десятками тысяч, и стоимость этих объектов отличается от национальных стандартов из-за того при покупке каждого нового предприятия, в качестве первоначальной стоимости ОС берется справедливая стоимость, определенная оценщиком — программа делает огромную экономию трудозатрат, в результате автоматического расчета финансового результата от выбытия таких переоцененных ОС, пересчета их амортизации.

В настоящее время функционал блока параллельного учета ВНА решает множество основных задач и значительно сокращает время работы специалистов по МСФО. Однако, в ближайших планах планируется дальнейшее улучшение этого блока.

Параллельный учет по выборочным объектам ВНА

В блоке учета внеоборотных активов по МСФО предусмотрена возможность использовать единую классификацию ВНА согласно НСБУ, если учет по НСБУ также ведется в программном продукте УХ. Это позволяет осуществлять параллельный учет для отдельных категорий или отдельных объектов ВНА, при этом остальные объекты ВНА транслируются в учет по МСФО. Такой подход часто применяется на практике. Параллельный учет в МСФО используется для зданий, сооружений и крупных объектов ВНА, для которых требуется независимая оценка стоимости. Стоимость мелких объектов ВНА, таких как офисное оборудование, инвентарь и транспортные средства, как правило, не отличается от стоимости по РСБУ, поэтому данные учета этих групп ВНА транслируются без изменений.

Обесценение внеоборотных активов по IAS 36

В программе создан отдельный документ для учета обесценения, который позволяет автоматически выбрать группу объектов, входящих в основные средства и другое имущество предприятия (ЕГДП), например, магазины в разных регионах или месторождения природных ресурсов. Затем документ распределяет стоимость после обесценения на все объекты, входящие в ЕГДП, и вычисляет сумму, на которую каждый объект должен быть обесценен. Это значительно сокращает трудозатраты при последующем начислении амортизации на обесцененные объекты, так как величина обесценения для каждого объекта используется для расчетов амортизации.

Автоматические корректировки МСФО по финансовым инструментам

Еще одним значительным аспектом параллельного учета является учет финансовых инструментов. Количество различий между правилами учета финансовых инструментов по НСБУ и МСФО превышает количество различий, связанных с основными средствами. Более того, в стандартах МСФО произошли существенные изменения, которые начинают действовать с отчетных периодов за 2018 год, включающие новый стандарт по учету финансовых инструментов IFRS 9, стандарт по учету аренды IFRS 16 и стандарт по учету договоров выручки IFRS 15.

В программе "1С:Управление холдингом 8" подсистема учета финансовых инструментов способна автоматически выполнять широкий спектр корректировок, таких как дисконтирование или расчет резервов на сомнительные долги. Именно эти корректировки часто требуют значительных трудозатрат для расчета. Методология, встроенная в программный продукт, обладает гибкостью, что позволяет изменять параметры расчета резервов в соответствии с учетной политикой организации.

Помощник выбора параметров учета в соответствии с IFRS 9

В программе учтены последние обновления стандартов МСФО, включая внедрение помощника выбора категории учета финансовых инструментов в соответствии с IFRS 9. Этот помощник позволяет автоматически определить категорию и параметры учета инструмента, основываясь на ответах пользователя на вопросы, представленные в чек-листе.

Расчет отложенных налогов в подсистеме МСФО

Расчет отложенных налогов в подсистеме МСФО осуществляется балансовым методом в соответствии со стандартом IAS 12 и является независимым от НСБУ. Этот расчет выполняется в рамках процедуры закрытия отчетного периода в МСФО на основе данных, полученных из параллельного учета, а также данных НСБУ и трансформационных корректировок МСФО.

Инструменты быстрого закрытия в 1С:Бухгалтерии КОРП МСФО

Для контроля за актуальностью начислений в системе используется инструмент, который позволяет сравнивать плановые и фактические начисления. Не всегда необходимо отменять начисления, сделанные в предыдущем отчетном периоде, и заменять их фактическими данными о расходах. При составлении ежемесячной отчетности может пройти 2 или 3 месяца, прежде чем поступят документы, подтверждающие фактические затраты, поэтому расходы продолжают отражаться в учете по плановым значениям.

С помощью окна сопоставления плана и факта по начислениям можно отобрать данные по статье затрат, названию контрагента или другим параметрам и проверить, были ли проведены фактические расходы, соответствующие ранее сделанным начислениям, в отчетном периоде.

Для подтверждения соответствия текущих начислений фактическим документам, пользователю необходимо указать, какие документы соответствуют данным начислениям. После этого программа автоматически сторнирует неактуальные начисления либо делает проводки на разницу между планом и фактом. Подтверждение осуществляется путем перетаскивания суммы расхода в левую нижнюю часть экрана.

Такой подход позволяет сопоставлять начисления, которые не совпадают по сумме, например, когда одному плановому расходу соответствуют несколько документов фактических расходов. Кроме того, он позволяет сопоставлять начисления из разных периодов, которые не следуют друг за другом последовательно. Например, можно сопоставить начисления за январь, февраль и март со фактическим расходом за апрель (суммарным за все 3 месяца).